Kế toán đơn vị tổ chức tour du lịch

CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY DU LỊCH LỮ HÀNH TỔ CHỨC TOUR

Tổ chức tour du lịch nằm trong chuỗi giá trị hoạt động du lịch tạo nên sản phẩm hoàn hảo của ngành du lịch. Mỗi hoạt động độc lập thì công tác kế toán lại tổ chức và vận hành khác nhau, mỗi đơn vị vận hành cũng không trùng khớp nhau. Bài viét dưới đây mang tính tổng quát để chúng ta tham khảo và vận dụng vào đơn vị mình

===============//===============

Phần mềm Kế toán Việt Đà _ VietDa Accounting đáp ứng nhu cầu chuyên biệt cho các đơn vị chuyên tổ chức tour du lịch.

===============//==============

 

Các bước tính giá thành tour du lịch

Công ty lữ hành tổ chức hoạt động kinh doanh theo tour (trong nước hoặc quốc tế) thì trải qua các bước sau:

– Bước 1: Lên kế hoạch chi tiết mỗi tour cho các khoản chi phí: nhân công, xe, quà, các khoản mang tính chất phụ chi phí cho tour du lịch như quà tặng, trò chơi… (nếu du lịch lữ hành quốc tế thì thêm chi phí đăng ký VISA).

– Bước 2: Điều hành tour tiến hàng kiểm duyệt khoản dự chi cho tour để hạn chế tối thiểu chi phí không cần thiết.

– Bước 3: Dựa trên bảng đăng ký danh sách người tham gia tour tiến hành mua bảo hiểm cho khách (Việc này bắt buộc phải thực hiện)

– Bước 4: Điều hành tour phải nắm rõ và thực hiện đúng hành trình, mọi chi phí phát sinh đều phải có hoá đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ (Quy định của công ty để làm chứng từ thanh toán)

– Bước 5: Căn cứ hoá đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ tiến hành hạch toán vào sổ sách như sau:

+ Chi phí nhân công bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia:

Nợ TK 622

Có TK 334

+ Chi phí điều hành tour:

Nợ TK 627

Có TK 334

+ Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài

Nợ TK 627

Có TK 111, 112

+ Các chi phí khác tập hợp vào TK 627

Nợ TK 627

Nợ TK 133

Có TK 331, 111, 112

+ Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán

Nợ TK 627

Nợ TK 133 (nếu có)

Có TK 111,112,331

– Bước 6: Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tour thì xem nó liên quan tới khoản chi nào thì hạch toán vào 622 hay 627.

Sau đó kết chuyển:

Nợ TK 154

Có TK 622, 627

+ Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:

Kết chuyển giá vốn

Nợ TK 632

Có TK 154

Ghi nhận doanh thu

Nợ TK 111, 112, 131

Có TK 511

Có TK 3331.

Lưu ý:

Trong quá trình thực hiện tour thường phát sinh khoản tạm ứng của điều hành tour để trả trước cho khách hàng cũng như tiền đặt cọc nhận trước phòng khách sạn, nhà hàng; các chi phí phát sinh bất thường của điều hành tour, khi đó kế toán xử lý:

+ Tạm ứng nhân viên

Nợ TK 141

Có TK 111,112

+ Trả trước tiền đặt phòng (booking):

Nợ TK 331

Có TK 111, 112

+ Khách hàng ứng trước tiền:

Nợ TK 111, 112

Có TK 131

Sau đó căn cứ vào quyết toán tour để hoàn ứng và đưa vào chi phí TK622, 627.

– Bước 7: Bắt đầu ngồi tính toán lại tour và thực hiện trích hoa hồng cho mấy ẻm nhân viên kinh doanh:Viết phiếu chi hoa hồng cho nhân viên KD

Nợ TK 641

Có TK 111,112

(*) Tạp chí Kiểm toán

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai.

error: Content is protected !!
#
#
#
Kinh doanh - 0814 88 64 88
CSKH - 0944 81 83 84
#