Từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực với nhiều điểm mới đáng chú ý. Trong đó, quy định miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật nhận được sự quan tâm của đông đảo doanh nghiệp và người lao động.

Vậy doanh nghiệp cần lưu ý những gì khi tính lương và kê khai thuế theo quy định mới? Hãy cùng tìm hiểu dưới đây.

Được miễn thuế TNCN đối với tiền lương làm đêm từ 01/7/2026 đúng không? 

– Căn cứ pháp lý

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2026), các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN bao gồm 22 nhóm thu nhập khác nhau.

Trong đó, khoản 8 Điều 4 quy định: “… Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật được miễn thuế thu nhập cá nhân

…”

Như vậy, kể từ ngày 01/7/2026, các khoản thu nhập nêu trên thuộc diện miễn thuế TNCN theo quy định của Luật. 

Đây là một trong những điểm mới đáng chú ý của Luật, góp phần tăng thu nhập thực tế cho người lao động, đồng thời giảm bớt nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu nhập phát sinh từ quá trình làm việc ngoài thời gian làm việc thông thường. 

– Ý nghĩa của quy định mới

Chính sách miễn thuế TNCN đối với tiền lương làm đêm và làm thêm giờ mang lại nhiều lợi ích:

+ Tăng thu nhập thực nhận cho người lao động khi không phải nộp thuế đối với các khoản thu nhập được miễn;

+ Khuyến khích người lao động tham gia làm thêm khi doanh nghiệp có nhu cầu sản xuất, kinh doanh;

+ Giảm chi phí quản lý thuế đối với các khoản thu nhập đặc thù;

+ Góp phần đảm bảo quyền lợi của người lao động, đặc biệt trong các lĩnh vực thường xuyên làm việc ngoài giờ hành chính.

– Các khoản thu nhập được miễn thuế khác

Bên cạnh khoản thu nhập từ tiền lương làm đêm và làm thêm giờ, Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 còn quy định nhiều khoản thu nhập khác được miễn thuế như: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình theo quy định; Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất; Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng; Kiều hối; Tiền lương hưu; Học bổng; Các khoản bồi thường theo quy định của pháp luật; Thu nhập từ hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; Một số khoản thu nhập từ đầu tư, khởi nghiệp sáng tạo và các trường hợp miễn thuế khác theo quy định của Luật.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi tính lương và kê khai thuế từ ngày 01/7/2026? 

Việc bổ sung các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến công tác tính lương và kê khai thuế tại doanh nghiệp. Để đảm bảo thực hiện đúng quy định, doanh nghiệp cần lưu ý một số nội dung sau:

– Doanh nghiệp cần rà soát, cập nhật quy chế tiền lương, quy trình tính lương và các quy định nội bộ để phù hợp với Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Đồng thời, bộ phận kế toán và nhân sự cần nắm rõ các khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế để tránh khấu trừ thuế TNCN không đúng quy định;

– Khi tính thuế TNCN, doanh nghiệp cần xác định rõ các khoản: 

+ Tiền lương làm việc ban đêm;

+ Tiền lương làm thêm giờ;

+ Tiền lương, tiền công trả cho những ngày người lao động không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

Việc phân loại chính xác các khoản thu nhập này sẽ giúp doanh nghiệp kê khai đúng, đồng thời đảm bảo quyền lợi cho người lao động.

– Các doanh nghiệp đang sử dụng phần mềm tiền lương hoặc phần mềm kế toán cần kiểm tra và cập nhật các chức năng tính thuế TNCN theo quy định mới. Việc cập nhật kịp thời sẽ giúp hạn chế sai sót trong quá trình tính lương, khấu trừ thuế và lập hồ sơ kê khai thuế.

(Với các khách hàng sử dụng phần mềm kế toán Việt Đà, hệ thống luôn được cập nhật thường xuyên theo các quy định mới nhất và được cập nhật hoàn toàn miễn phí) 

– Doanh nghiệp cần lưu giữ bảng chấm công, bảng tính lương, quyết định làm thêm giờ, lịch làm việc hoặc các chứng từ liên quan để chứng minh các khoản thu nhập được miễn thuế khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu.

– Thường xuyên theo dõi và cập nhật các nghị định, thông tư và văn bản hướng dẫn của Chính phủ, Bộ Tài chính và cơ quan thuế để thực hiện đúng quy định trong quá trình kê khai và quyết toán thuế. 

Việc cập nhật kịp thời các quy định mới về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn góp phần bảo đảm quyền lợi cho người lao động và giảm thiểu rủi ro trong công tác quyết toán thuế. 

———-

Đăng ký dùng thử miễn phí Phần mềm kế toán Việt Đà 

Xem giá Phần mềm kế toán Việt Đà 

— LIÊN HỆ —

Hotline: 0914 886 488

Fanpage: Phần mềm kế toán Việt Đà 

Email: vietda.cskh@gmail.com

Lưu ý: Tại thời điểm bạn đọc, các quy định nêu trên có thể đã thay đổi. Vui lòng tham khảo văn bản mới nhất để đảm bảo thông tin chính xác.