Tin tức, Tin kế toán tài chính
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào năm 2025
Th12
Theo Luật thuế GTGT 2024, hàng hóa và dịch vụ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng các điều kiện sau:
Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế
– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bị tổn thất hoặc hao hụt tự nhiên.
– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế chỉ được khấu trừ phần sử dụng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng hoặc tính theo tỷ lệ % doanh thu.
– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ bán cho tổ chức, cá nhân sử dụng vốn viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại được khấu trừ toàn bộ.
– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí được khấu trừ toàn bộ.
– Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng, quý nào được kê khai, khấu trừ trong tháng, quý đó. Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết trong tháng, quý sẽ được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.
– Nếu phát hiện sai sót khi kê khai, khấu trừ, người nộp thuế có thể khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế.
– Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ có thể tính vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc nguyên giá của tài sản cố định, trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
– Chính phủ quy định chi tiết việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với một số trường hợp đặc thù như hàng hóa, dịch vụ hình thành tài sản cố định, góp vốn bằng tài sản, và ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
– Có hóa đơn giá trị gia tăng hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu.
– Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào.
– Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu cần có thêm hợp đồng bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ, hóa đơn bán hàng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, tờ khai hải quan, phiếu đóng gói, vận đơn, và chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).
Không được khấu trừ thuế GTGT
– Cơ sở kinh doanh không đáp ứng quy định về khấu trừ thuế tại Luật Thuế GTGT 2024 hoặc sử dụng hóa đơn, chứng từ từ các hành vi bị nghiêm cấm.
Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh không chịu thuế có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Luật Thuế GTGT 2008 và các sửa đổi bổ sung hết hiệu lực từ khi Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực.
8 công việc quan trọng kế toán cần làm trước khi kết thúc năm 2024
